OFC企业战略与财务管理1+1提升班(二期)第三次课程札记
发布时间:2017-11-22   信息来源:东方富海

2017年11月18~11月19日,OFC企业战略与财务管理1+1提升班迎来第三次课程。

厦门寒潮骤临,冷风凛冽,教室里比户外更令人“亲切”和温暖。

本次课程编排非常饱满,共安排了三位大咖级老师为同学授课。 

周六上午由周斌先生为各位学员授课,周斌先生为致同会计师事务所合伙人,厦门天健欣达税务事务所合伙人,拥有20余年的从业经验,专注于税收政策法规研究,为众多知名企业提供专业的税收咨询服务。本次周老师为各位学员讲解在《互联网+时代商业模式及财税影响》。周老师紧贴时代步伐,深度讲解了时下流行的各种商业模式,包括共享经济模式、互联网金融、IP变现等等,通过案例深入浅出的剖析了商业模式背后的商业逻辑。而周老师进一步提出,互联网+所渗透的不仅仅是商业模式,更有营销模式、管理模式和生产模式,从定义来讲,互联网+是指利用互联网的平台、信息通信技术把互联网和传统行业在内的各行各业结合起来,从而在新领域创造一种新生态。全球已经进入移动互联时代,在新时代下,对于好企业的评判标准也应顺势而变,过去一流企业卖标准,现在一流企业卖模式,并且迅速通过模式创新形成赢者通吃。

新时代、新模式也为税务管理、税收筹划提出了新的挑战。周老师从直营、加盟代理,到丰田的产业链整合及苹果的众包模式以及返利网站、网红等模式中,分析现行的税收政策与新经济新模式的相互影响。例如,大消费行业,某饮料企业申报IPO,其募投项目为开设众多专营店以取代目前的合作店模式,以提高其销售毛利。但周老师指出,看似是自建渠道的模式,实际并不可行。由于直营店为一般纳税人适用17%的增值税负,而合作店多为个体工商户,适用3%的增值税点。税收负担相差太多,因此这家公司最后也由于募投项目的原因IPO被否。通过这个案例,周老师强调,商业模式的设计会直接影响企业的税务负担,因此要谨慎筹划。最后周老师强调:我们正处于一个大变革时代,唯有认知、接受、改变!方能立足与前行。

周六下午与晚上的课程由厦门国家会计学院院长助理黄京菁教授为大家讲授《基于流程的内部控制规范的完善》。

 

黄教授首先讲解了内控这一概念的由来,首先是从西方跨国公司内部建立的防火墙,以防止因内部制度缺失,而个别员工的渎职行为导致的企业责任牵连。黄教授强调,内部控制本质是一种过程,根据五分法,内控应从监控、控制活动、风险评估、信息与沟通、控制环境五个层面着手。解决在内部资源有限的情况下,如何确保既定目标的达成。从风险评估的角度而言,公司内部风险主要涵盖了组织结构、经营特点、资产性质及管理局限性、信息系统、人员能力与素质;而外部风险集中在法规政策、经济环境、科技进步、行业竞争、自然灾害。决定企业优先关注内部还是外部风险的决定因素在于企业的资本结构。如果企业负债率过高,则外部货币政策环境的是企业需要着重关注的风险点。

对于过程管理,黄教授强调,应注意应有的制约是否存在,即是否存在不相容职务的分离问题,会计和出纳就是典型的例子。黄教授最后还总结道:内控应该注重平衡,管理本身就是平衡的艺术,在内部控制实施成本和可接受的风险程度之间进行平衡。而想要100%确信达到既定目标并完全消除风险是不可能的。例如过度控制会导致官僚作风增加,效率降低,而控制不足则可能造成财产损失。

周日由厦门国家会计学院教研中心主任、副教授邓建平为各位学员授课,讲授主题为《现金流管理及风险防范》

 

邓教授首先提出,中国实行市场化经济30年来,由于货币政策的不断变化导致企业家很难对长周期的经济环境形成稳定预期,因此中国企业的平均寿命较短。鉴于外部货币环境的不断变化,企业内部的现金流管理也就显得尤其重要。邓教授提出:现金流的风险着重体现在流量管理和存量管理两方面,流量管理着重关注投资活动、融资活动及经营活动现金流;存量管理着重关注财务结构。就存量管理,邓教授强调从营运资金需求、营运资本、现金支付能力三个指标来判断企业的健康程度,分别分析了四川长虹、新疆屯河、戴尔等企业的财务指标;而对于流量管理,邓教授通过新鸿基、凯德集团、万科等公司的案例,强调要关注企业的融资前现金流,企业应通过风险对冲来平滑企业的经营利润,寻求现金流的动态平衡。

最后邓教授总结,中国企业应该改变观念,很多企业家对于项目可行性的判断,还是基于“可做可不做”,而非“该不该做”。而“可做”是传统的机会导向思维,企业被外部的环境所左右,“该做“则体现了战略导向思维,企业应充分考虑自身长期发展需求和外部环境影响的有机结合,就现金流的管理,在存量管理层面寻求财务结构的平衡;在流量管理层面寻求长期、稳定现金流的平衡。

         

 

                                                                           2017年11月19日

厦门